Jasa Konsultan Pajak – Dalam mengelola kewajiban perpajakan, wajib pajak baik orang pribadi maupun badan usaha perlu lebih jeli dalam memilah mana biaya yang bisa dikurangkan dan mana yang tidak. Pasalnya, tidak semua pengeluaran perusahaan bisa secara otomatis menjadi pengurang penghasilan bruto dalam perhitungan Pajak Penghasilan (PPh). Jika salah langkah, bukan hanya perhitungan pajak yang keliru, tapi juga bisa berujung pada sanksi dan denda dari otoritas pajak.

Sistem perpajakan di Indonesia telah menetapkan sejumlah jenis biaya yang tidak diakui secara fiskal sebagaimana tercantum dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh). Biaya-biaya ini, meskipun diakui dalam laporan keuangan komersial, tetap harus dilakukan koreksi fiscal yaitu ditambahkan kembali dalam laporan SPT Tahunan saat menghitung penghasilan kena pajak.

Bagi pelaku usaha yang belum memahami detail aturan perpajakan, pendampingan oleh konsultan pajak bisa menjadi solusi ideal. Mereka dapat membantu wajib pajak untuk menghitung, menyusun laporan, hingga menyampaikan kewajiban pajaknya secara akurat dan sesuai aturan.

Baca juga: PPN Jasa Luar Negeri: Cara Cermat Menghitung dan Melaporkan Pajak atas Jasa dari Luar Negeri

Jenis Biaya yang Tidak Bisa Dikurangkan dalam Perhitungan Pajak

Berikut adalah daftar pengeluaran yang dikecualikan dari biaya yang dapat mengurangi penghasilan bruto:

1. Pembagian Keuntungan Usaha

Segala bentuk distribusi keuntungan tidak dapat dijadikan pengurang pajak. Ini mencakup:

• Dividen kepada pemegang saham,
• Pembayaran manfaat kepada pemegang polis oleh perusahaan asuransi,
• Pembagian sisa hasil usaha oleh koperasi kepada anggotanya.

Meskipun merupakan kewajiban keuangan perusahaan, jenis pengeluaran ini masuk dalam kategori non-deductible secara fiskal.

2. Pembentukan Dana Cadangan

Secara umum, dana cadangan tidak dapat dikurangkan, kecuali dalam kasus-kasus tertentu yang ditentukan oleh regulasi. Contohnya:

• Cadangan untuk piutang tak tertagih bagi bank dan lembaga pembiayaan yang sesuai ketentuan OJK,
• Dana cadangan untuk biaya reklamasi di industri tambang,
• Dana reboisasi yang wajib disisihkan oleh perusahaan kehutanan,
• Cadangan oleh Lembaga Penjamin Simpanan (LPS).

3. Pembayaran kepada Pihak dengan Hubungan Istimewa

Apabila perusahaan memberikan pembayaran yang dianggap tidak wajar kepada pihak yang memiliki hubungan istimewa, seperti pemegang saham atau afiliasi, maka biaya tersebut tidak bisa diklaim sebagai pengurang pajak. Contoh: gaji yang terlalu tinggi untuk pemegang saham aktif, tanpa justifikasi kinerja yang sepadan.

4. Hibah, Hadiah, dan Kontribusi Sosial

Secara umum, sumbangan, hadiah, atau warisan tidak bisa dikurangkan. Namun, terdapat pengecualian tertentu:

• Zakat atau sumbangan keagamaan sejenis yang diberikan kepada lembaga resmi yang ditunjuk pemerintah,
• Sumbangan yang memenuhi ketentuan UU Harmonisasi Peraturan Perpajakan (UU HPP), misalnya untuk penanganan bencana nasional, pembinaan olahraga, atau pendidikan.

5. Pajak Penghasilan itu Sendiri

Pajak Penghasilan (PPh) yang dibayarkan oleh wajib pajak termasuk PPh Final dan PPh Pasal 21, 22, 23, dan 25 tidak dapat diklaim sebagai pengurang dalam penghitungan pajak. Ini menjadi kesalahan umum yang kerap terjadi dalam laporan fiskal.

6. Biaya Pribadi

Pengeluaran yang bersifat pribadi, termasuk pengeluaran untuk kepentingan keluarga pemilik atau manajemen perusahaan, tidak termasuk dalam biaya fiskal. Misalnya: biaya liburan, belanja pribadi, atau keperluan rumah tangga yang dibiayai perusahaan.

7. Gaji untuk Anggota Firma atau CV

Dalam badan usaha berbentuk firma atau komanditer (CV), penghasilan yang diterima oleh para sekutu aktif (anggota) tidak diperkenankan sebagai biaya pengurang. Dengan kata lain, gaji atau imbalan kerja kepada sekutu tidak bisa dibebankan dalam laporan pajak.

8. Denda, Sanksi, dan Bunga

Setiap bentuk penalti yang dikenakan atas pelanggaran undang-undang, baik terkait perpajakan maupun hukum lainnya, tidak dapat menjadi pengurang pajak. Tujuannya jelas: untuk mendorong kepatuhan dan tidak memberi insentif atas pelanggaran.

Pentingnya Memahami Perbedaan Biaya Komersial dan Fiskal

Banyak pelaku usaha masih beranggapan bahwa semua pengeluaran yang tercantum dalam laporan keuangan otomatis bisa menjadi pengurang pajak. Padahal, terdapat perbedaan fundamental antara biaya komersial dan biaya fiskal.

Biaya komersial mencerminkan kondisi bisnis yang sebenarnya, sedangkan biaya fiskal diatur berdasarkan regulasi perpajakan yang bisa jadi lebih ketat. Jika perbedaan ini diabaikan, pemeriksaan pajak dapat berujung pada koreksi yang meningkatkan beban pajak, bahkan memicu denda akibat pelaporan yang tidak sesuai.

Gunakan Jasa Profesional Bila Perlu

Untuk mencegah kesalahan administratif, wajib pajak sangat disarankan menggunakan jasa konsultan pajak profesional. Mereka tidak hanya memahami seluk-beluk aturan, tapi juga mampu mengidentifikasi potensi koreksi fiskal sejak awal. Hal ini tentu akan membantu perusahaan menghindari risiko sanksi, serta menjaga kepatuhan dan kredibilitas di mata otoritas pajak.

Mengenali dan memahami mana saja biaya yang tidak bisa dikurangkan dalam penghitungan pajak adalah bagian penting dari kepatuhan perpajakan. Jangan sampai karena salah asumsi, perusahaan justru harus membayar lebih banyak akibat denda atau koreksi fiskal.

Ingat, pajak bukan hanya soal hitung-menghitung, tapi juga soal strategi dan kepatuhan. Lebih baik pahami sejak awal, daripada menyesal di kemudian hari.

Apabila Anda sedang menghadapi beragam permasalahan terkait pajak, konsultan pajak kami hadir sebagai solusi terpercaya dan profesional untuk Anda. Kami menyediakan layanan konsultasi pajak secara online yang dapat diakses melalui nomor kontak 085183003742 atau kunjungi halaman ini. Kami memahami pentingnya optimasi pembayaran pajak bagi bisnis Anda agar tidak memberatkan keuangan. Dengan bantuan konsultan pajak yang handal, Anda dapat memastikan bahwa urusan perpajakan bisnis Anda dikelola dengan efisien dan sesuai dengan ketentuan perundangan yang berlaku. Jangan ragu untuk menghubungi kami dan berkonsultasi mengenai berbagai aspek perpajakan yang Anda hadapi. Kami siap membantu Anda mencapai kepatuhan pajak yang optimal dan mengelola kewajiban perpajakan dengan lebih baik.